幾項稅務安排 莊峻華

幾項稅務安排 莊峻華

元兒可盼年底畢業，我行將失去一依靠子女名額，終身受教育減免稅額，學費利息減免額，從此所得稅計劃必須重新安排。許多會計師公司有計算機提供估計，原理簡單，容易了解。

2008年夫妻收入免稅額是$10,700，另加夫妻兩人$3,500減免額$7,000，一共是$17,700年收入免交聯邦所得稅，僅此而已。超過此數到$16.050，須繳10%所得稅，$16,050 到$65,100的部分須繳15%所得稅，如此漸進。$17,700 + $65,100 = $ 82,800，須繳$8,963的所得稅，這種收入，再扣除房地產稅，似可維持小康。所得稅務安排是在斟酌退休金領出額，來調整稅率，15% 到10%之差，領不完的私人退休金，可贈與子女或慈善基金。

社會福利金是聯邦的退休金，領不完要沒收的，所以折扣25%也要提早領，美國男人壽命73嵗，所以有絕大者均在62嵗即領出。這筆數目約是上述之$17,700免稅額，於是依年需要和稅率選擇，提領私人退休金。若私人公司的退休計劃非常優厚，亦無他擇，只得減少動用稅後私人基金耳。

年輕時代省吃減用，存下許多銀行利息，股票股息，這些均算年收入，擠在免稅額中。有人提到地方公債，如煩惱僅止於15%稅率，存於銀行可也，所差有限，況且銀行本金有保險，公債有起伏；有人提起購屋出租，許多麻煩，不適年老者。

$17,700很快就消耗殆盡，房地產稅$6,000，車險$3,200，水電電話費$4,500，汽油費等，食物雜貨預算，則需在下一$16,050，國稅局九一分；若出外旅行、購置新車，則需考慮15%的$65,100，領一萬扣一千五。